Мнения. НДС

Руководитель межрегиональной общественной организации "Центр правопорядка в г. Москве и Московской области" Александр Хаминский напомнил особенности применения спецрежимов в рамках налоговой амнистии.

Масштабирование бизнеса может обернуться проверками и претензиями со стороны налоговиков. Заподозрить незаконное дробление бизнеса инспекторы могут на основании, например, одного юридического адреса компаний. С другой стороны, довольно часто встречается умышленное дробление бизнеса для получения налоговых выгод. Есть 11 признаков, которые могут спровоцировать начисление штрафов и доплат. О том, как сохранить капитал и развивать бизнес без стресса – в авторской колонке нашего эксперта.

На данный момент в законодательстве РФ нет четко сформулированной позиции о том, должен ли применяться НДС к кадастровой оценке объектов недвижимости. В связи с этим растет волна случаев, когда местными ГБУ принимаются решения о добавлении НДС, что влечет существенное увеличение налогооблагаемой базы и, как следствие, налогов. Наш эксперт прокомментирует ситуацию и возможные пути решения.

На протяжении многих лет идет противостояние между налоговыми органами и бизнесом по вопросу налоговой реконструкции при доначислении налога на прибыль организаций по операциям с "неблагонадежными контрагентами" при отсутствии спора о реальности поставки товара (выполнения работ, оказания услуг). По мнению партнера ООО "Рустакс" и ведущего эксперта АО "Висофт" Ивана Лузана данный вопрос стал только актуальнее в последнее время. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет о текущих тенденциях по данному вопросу, и что ожидать бизнесу если в отношении него открыли налоговую проверку.

Когда у компании возникают экономические споры, будь то разногласия с налоговиками или другими контрагентами, а возможно, с собственными партнерами по бизнесу, данные бухучета имеют большое значение. Чтобы проверить, велась отчетность согласно правилам, вкрались ли в нее ошибки или намеренные искажения, проводится бухгалтерская экспертиза. Чем она может помочь бизнесу – рассказала наш эксперт.

В связи с ограничениями деятельности общепита в условиях пандемии и общемировой тенденции к популяризации реализации продуктов питания и готовых блюд через электронные платформы, очень актуальным становится вопрос освобождения от НДС с 1 января 2022 соответствующих организаций. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, какие условия необходимо соблюсти для получения налоговой льготы.

Статья 54.1 НК РФ поставила перед налогоплательщиками много неразрешенных вопросов, одним из которых был вопрос о необходимости учета должной осмотрительности налогоплательщика при оценке обоснованности налоговой выгоды. Позиция налоговых органов долгое время оставалась отрицательной. 10 марта 2021 года ФНС России выпустила письмо № БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации", в котором служба, наконец, признала должную осмотрительность в качестве самостоятельного и обязательного теста налоговой выгоды, но предложило при этом руководствоваться новым стандартом – коммерческой осмотрительностью. Что нужно сделать налогоплательщикам уже сегодня, чтобы снизить риски претензий налоговых органов в связи с работой с недобросовестными контрагентами, – в колонке нашего эксперта.

На что перейти с ЕНВД, если вы это еще не сделали, почему ИП выгоднее регистрировать в начале года и будет ли назначен штраф, если вы рассчитали НДФЛ по ставке 13%, а необходимо по ставке 15%, расскажет наш эксперт.

В каких сферах необходимо быть наиболее внимательным и что делать, если в отношении вас или вашего бизнеса совершаются противоправные действия, – в колонке Екатерины Авдеевой, руководителя экспертного центра "Деловой России" по уголовно-правовой политике и экспертизе законопроектов.

Во всех хитросплетениях и льготах нового режима разобрался наш эксперт.

Законодательное увеличение ставки НДС ставит контрагентов по гражданско-правовому договору перед двумя извечными вопросами: "Что делать?" и "Кто за это заплатит?". Риски предпринимательской деятельности одинаково обременяют как юридического, так и фактического плательщика НДС, однако ключевым является фактор юридической техники при составлении договора и нормировании условия о цене. Если все сделать правильно в части юридически грамотного оформления договорных отношений и выстраивания правовой позиции в суде, то можно рассчитывать на то, что негативных налоговых последствий не возникнет.

Если у него перед вашей организацией была задолженность, и вы узнаете об этой неприятной ситуации слишком поздно, вернуть деньги уже не получится. Поэтому важно периодически проверять контрагентов и следить за изменениями в их деятельности. Как это делать и когда нет смысла предъявлять требования к банкроту, – в колонке Надежды Пироговой партнера Юридической компании Legal Way.

Дробление бизнеса – тема не новая, так как огромное количество организационных структур используют любую возможность минимизации налоговых отчислений, иногда прибегая к созданию схем, не имеющих ничего общего с реальностью. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет о последних изменениях в работе налоговых органов по выявлению недобросовестных налогоплательщиков и разберет примеры из свежей судебной практики.

Иметь несколько юридических лиц на территории России не крупным предпринимателям опасно: могут признать номинальным директором с последующей блокировкой счетов всех юридических лиц, крупным уроном репутации компании и предвзятым отношением со стороны налоговых органов. Так, ФНС России в одном из своих последних писем призвала свои подразделения обратить пристальное внимание на случаи дробления бизнеса. Хотя официально термин "дробление бизнеса" в законодательстве не закреплен, фактически он означает регистрацию нескольких предприятий на свое имя или на имя родных и близких. На примере конкретного решения арбитражного суда наш эксперт расскажет, как налоговикам удалось отстоять в суде доначисление налогов на сумму свыше 33 млн руб.

80% всех налоговых споров касаются налоговых доначислений в связи с получением необоснованной налоговой выгоды. Главными доказательствами отсутствия вины налогоплательщика при возникновении спорных ситуаций по-прежнему остаются проявление должной осмотрительности и наличие налогового комплаенса контрагентов. Однако проверка контрагентов, как правило, очень трудоемкий и дорогостоящий процесс. Эффективной альтернативой этой трудозатратной и кропотливой процедуре могут послужить заверения в благонадежности и гарантии добросовестного исполнения договора. О том, в каких случаях следует применять налоговые заверения, какие положения они, как правило, содержат и на какой срок распространяются, наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

До 2017 года нужно было проявлять так называемую "должную осмотрительность и осторожность" при выборе контрагента по сделке – иначе из-за неблагонадежного партнера по сделке компанию могли обвинить в построении налоговых схем, получении незаконной налоговой выгоды и т.п. При этом на законодательном уровне понятия "осмотрительности" и "осторожности" закреплены не были. С 19 августа 2017 года в НК РФ была введена уже всем известная ст. 54.1 НК РФ, но понятий об осмотрительности и осторожности в ней также не появилось. На классический вопрос "Что делать?" с этими терминами и соответствующей практикой ответит наш эксперт.

19 августа 2017 года в НК РФ были внесены изменения – в нем появилась новая статья, регламентирующая пределы осуществления прав по исчислению налога. Нововведение позволило уйти от претензий к контрагентам, начиная со второго звена. Помимо этого, больше не применяется налоговая реконструкция, а налоговые органы отказались от оценочного понятия "должная осмотрительность". Вместе с тем забывать о практике проявления должной осмотрительности все же пока рано. О том, почему это так и как за год изменилось положение налогоплательщика наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

10 июля 2018 года ФНС России опубликовала письмо, направленное на профилактику нарушений налогового законодательства. На первый взгляд, считает Виталий Гензель, директор направления "Налоги и право" Группы компаний SRG, письмо носит положительный характер: указывает вектор государственной борьбы с компаниями, желающими получить необоснованную налоговую выгоду. Но не все так однозначно. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, все ли перечисленные в документе критерии, являющиеся основанием для аннулирования декларации, являются законными, какие могут последствия в случае выявления этих критериев и что делать, если декларация аннулирована у вашего контрагента?

Данный вопрос часто встает перед организациями торговли и вроде как неоднократно обсуждался специалистами в этой области, но почему-то не теряет своей актуальности. В процессе деятельности организации часто возникают ситуации, когда товары теряют свои потребительские качества или внешний вид, ломаются, портятся в процессе хранения, демонстрации в качестве выставочного образца и т.д. Их необходимо списать. Как корректно такие операции отразить в налоговом учете, восстанавливать или нет НДС, ранее предъявленный к вычету, и о налоговых последствиях – в колонке нашего эксперта.

В настоящее время существует четыре формы адвокатской деятельности: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Концепция реформы рынка юридических услуг предлагает гибкий подход к выбору форм адвокатской деятельности, включая коммерческие, и возможность работы адвоката по трудовому договору. О том, какие изменения могут последовать в сфере налогообложения адвокатов, – в авторской колонке нашего эксперта.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе получать средства из государственного бюджета для поддержки и развития своей деятельности. Однако, у организаций и ИП часто возникают сложности с налоговым учетом и бюджетной отчетностью по данным средствам. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, какой порядок получения бюджетных средств, их учета и отчетности.

О том, можно ли включить суммы НДС в состав расходов по налогу на прибыль, – в колонке нашего эксперта.